Rätt till ROT?

Tänk på att inte gå på för hårt. Avdraget är endast på halva arbetskostnaden och omfattar områdena Reparation, Ombyggnad och Tillbyggnad: ROT-avdraget görs av den byggnadsfirma eller hantverkare som utför arbetet. Det är de som gör ansökan, inte du som fastighetsägare. Skattereduktionen redovisas senare, bland annat i din inkomstdeklaration.

Kraven

För att få ”ROT-avdrag”  måste nedanstående grundregler följas:
• Man ska vara bosatt på fastigheten där arbetet utförs eller ha den som fritidsbostad.
• Skattereduktion genom ROT ges endast för halva arbetskraftskostnaden och med högst 50 000 kronor per person och år.
• Kostnader för material och  resor i samband med byggnadsarbetet är inte avdragsberättigat.

JA – rätt till ROT

• Altan
Ska vara sammanbyggd med bostadshuset.
• Avlopp, markförlagd anläggning
Se ”Trekammarbrunn” resp. ”Infiltrationsanläggning”.
• Badrum
Även byte av badrumsinredning ger rätt till skatteavdrag.
• Balkong
• Bergvärme
• Borrning och installation
•Bostadshus, näringsverksamhet
ROT gäller oavsett om bostadshuset ingår i en näringsverksamhet eller är privatbostad. Gäller inte nybyggnation. Se även ”Bostadshus” under Nej och Nja.
• Braskamin
Arbetskostnaden för installation. Se även ”Eldstad”.
• Bredband
Nedgrävning av ledningar och tillhörande utrustningar. Förutsätter att arbetet
utförs  på fastigheten där bostadshuset är beläget.
•Brunnsborrning
Förutsätter att arbetet utförs    på fastigheten där bostadshuset är beläget och att vattnet är avsett att dras till huset.
• Carport-sammanbyggd med befintligt hus
• Centraldammsugare
• Dränering
Även arbetet för att återställa marken efter grävningen är berättigat till avdrag. Förutsätter att återställningsarbetet görs i direkt anslutning till dräneringsjobbet.
• Dörrar
• Eldstäder
Vedspis, kökspanna eller kamin, samt murning av kakelugn eller installation av värmepanna.
• Elektricitet, anslutning
Kabelarbeten, till exempel nedgrävning av elledningar som är kopplade till bostadshuset.
• Elektricitet, installationer
Förutom bostadshuset även  i tillbyggnader, till exempel garage och carport.
• Enskilt vatten och avlopp
Grävning av vatten- och avloppsledningar som dras till bostadshuset.
• Fritidshus
Du ska äga fritidshuset och använda det för eget fritidsboende.
• Fönster
Reparation och byte av fönster med foder och bleck är godkänt.
• Golv
Även trossbottnar.
• Grund
Åtgärder som förhindrar fukt i till exempel krypgrund.
• Hängrännor och stuprör
Reparation, byte samt rensning av rännor.
• Infiltrationsanläggning
Ny infiltrationsanläggning eller infiltrationsbädd för till exempel enskilt avlopp. Se även ”Enskilt vatten och avlopp”.
• Isolerglas
Byta ut i befintliga fönsterbågar.
• Jordvärme
Grävning för jordvärme och installation av apparatur.
• Kakelugn och kamin
ROT-avdrag när man sätter in dem.
• Kommunalt vatten och avlopp
När entreprenör utför jobbet, inte kommunen.
• Komplementhus, befintligt
• Lås
Byte av lås i bostadshus.
• Målningsarbeten
• Ombyggnad
Beror på åtgärd och byggnadstyp. Se även ”Bostadshus, ombyggnad” under Nja.
• Radon, sanering
• Renovering
Beror på åtgärd och byggnadstyp. Se i denna sammanställning.
• Skadedjur
Gäller åtgärder på byggnaden efter skadedjurens härjningar. Själva bekämpningen är inte berättigad till ROT-avdrag.
• Skorsten
Alla former av reparationer.
• Solpaneler
Installation eller byte. Har du fått bidrag för energiomställning eller liknande från kommunen kan du inte få ROT-avdrag också.
• Tak
Lägga nytt yttertaksmaterial och att reparera, lägga om eller partiellt byta
ut det befintliga takmaterialet. Även tvättning eller målning av yttertak.
• Tillbyggnad
Befintligt småbostadshus, gäststuga, generationsbostad eller annan  komplementbyggnad är berättigad.
• Tilläggsisolering
• Trappa
Entrétrappa eller farstukvist. Entrétrappa ska vara fast förankrad i  bostadsbyggnaden. Även arbete på invändig trappa.
• Trekammarbrunn, avlopp
Avdrag för nedgrävning och  anslutning. Gäller även andra godkända typer av
anläggning för att hantera avlopp från bad, dusch och toalett. Se även  ”Infiltrationsanläggning”.
• Utbyggnad
Gäller för bostadshus, gäststuga, generationsbostad eller annan  komplementbyggnad.
• Vattenledning
Förutsätter att arbetet görs på den egna fastigheten och att vattnet tillförs samma fastighet.
• Vedspis
Se även ”Eldstad”.
• Ventilation
• VVS
Byte av kranar, blandare m.m., samt byte av sanitetsporslin.
• Värmepanna
Se även ”Eldstad”.
• Yttervägg
Vid renovering och ombyggnad av ett småhus.

NEJ – ingen rätt till ROT

• Anläggningsarbete och asfaltering
Reparation och anläggning av vägar, uppfart och gångar samt trädgårdsarbete ger inte rätt till skattereduktion.
• Avfall
Bortforsling av byggavfall och rivningsrester.
• Begränsat skattskyldig
Den som är begränsat skattskyldig i Sverige får inte ROT-avdrag.
• Bostadshus, nybyggnation
Samma gäller för komplementbyggnad.
• Bostadshus, rivning
Inte heller för andra byggnader.
• Bryggor i vatten
• Carport, fristående
Se även ”Carport-sammanbyggd med befintligt hus” under Ja.
• Ekonomibyggnad, nybyggnation
• Ekonomibyggnad, reparation
Arbetskostnader som är att hänföra till reparation, underhåll samt om- och  tillbyggnad av ett hus som är taxerat som ekonomibyggnad får inte   ROT-avdrag.
• Fuktmätning
• Installation, maskiner
Kan till exempel handla om hushållsmaskiner. Se även ”Elektricitet installation”   under Ja.
• Komplementhus, nybyggnad
• Larm
• Mätningsuppdrag
Mätningsarbeten vid till exempel fastighetsregleringar, rågångsmarkeringar,
utsättningar och avvägningar berättigar inte till avdrag.
• Persienner
• Samfälligheter
Handlar om åtgärder på samfällt ägda eller gemensamhetsanläggningar.
• Service och maskinreparationer
Maskiner eller fasta inventarier i en bostadsbyggnad omfattas inte av ROT-avdrag.
• Staket och gärdsgård
• Stensättning
Se även ”Anläggningsarbete och asfaltering” under Nej och ”Markarbeten” under Nja.

NJA – kanske, kanske inte

• Bostadshus, ombyggnad
Ja. ROT-avdrag beviljas för arbetskostnader om man låter bygga om eller
till ett äldre småhus. Kravet är att man behåller större delen av husets   ursprungliga byggnadsstomme.
Nej. Notera att den som tänkt sig att låta utföra en om- eller tillbyggnad på sitt nybyggda  eller tämligen  nybyggda bostads- eller komplementhus inte beviljas ROT-avdrag under de första fem åren efter husets färdigställande.
•Byggnad på ofri grund
Bedömningsärende. Med byggnad på ofri grund avses en byggnad som står på annans mark. Du äger huset, men inte marken som huset står på.                 
Arbetskostnader för byggnad på ofri grund kan ge möjlighet till ROT-avdrag. Men rekommendationen är att kontakta Skatteverket och fråga.
• Dödsbo
Ja. Skattereduktion ges till  arbeten som är utförda före dödsfallet.
Nej. För arbeten som utförs efter dödsfallet ges inte ROT-avdrag.
• Fjärrvärme
Ja. Om det gäller grävning och installation av fjärrvärme i bostadshus.
Nej. Inte om det handlar om verkstäder, småindustri-, förråds- och ekonomibyggnader.
• Friggebod
Bedömningsärende. Generellt gäller att arbetskraftskostnaden vid nybyggnad av friggebod eller annat komplementhus inte är berättigat till ROT-avdrag. Däremot kan reparation eller om- och tillbyggnad av en befintlig friggebod ge
rätt till ROT-avdrag. Rekommendationen är att kontakta Skatteverket och fråga.
• Garage och förrådsbyggnad
Här gäller samma regler som för carport.
Nej. Nybyggnad av fristående garage eller förrådsbyggnad ger inte skattereduktion.
Ja. Nybyggnad, utbyggnad och tillbyggnad av garage eller förråd som byggs
ihop med befintligt bostadshus jämställs med tillbyggnad och berättigar
till ROT-avdrag.
• Kolonistuga
Bedömningsärende. ROT-avdrag kan medges för arbeten som utförs i en kolonistuga om den är inrättad för bostadsändamål och att föreningens stadgar tillåter övernattning i stugorna.
• Kök
Ja. Arbetskostnaden vid renovering av kök godkänns för ROT-avdrag.
Nej. Arbetskostnaden vid enbart lackering av befintliga skåpluckor och lådfronter är inte bidragsberättigad.
• Luftvärmepump
Ja. Vid nyinstallation av luft-värmepump är arbetskostnaden godkänd för ROT-avdrag.
Nej. Service av värmepump ger inte rätt till avdrag.
• Markarbeten
Nej. Anläggnings-, väg- och beläggningsarbeten, till exempel asfaltering eller grusning.
Nej. Trädgårdsanläggningar.
Nej. Stenläggning och plattsättning.
Nej. Stubbfräsning.
Nej. Schaktning och terrassering.
Ja. Vatten och avlopp.
Ja. Brunnsborrning.
Ja. Infiltrationsanläggning.
Ja. Kablar för elkraft, telefon och bredband.
Ja. Jord- och bergvärme.
Ja. Dränering.
• Markiser
Ja. Arbetskostnaden för montering av nya markiser på småhus.
Nej. Service av befintliga markiser på ett småhus.
• Pool
Nej. Den som låter anlägga en ny utomhuspool medges inte rätt till skattereduktion.
Ja. Ombyggnad eller reparation av inomhuspool.
• Värmepump
Ja. Se ”Luftvärmepump” respektive ”Jordvärmepump”.
Nej. Service av befintlig värmepump godkänns inte för skattereduktion genom ROT.

Observera
att listan inte är fullständig. En del åtgärder bedöms från fall till
fall. Skatteverket står till hands med ytterligare svar.

SKOGEN 5/2013