Dags att deklarera – och långtidsplanera

Förra året ökade arealen som skogsägare anmälde eller ansökte om att få avverka, jämfört med 2024. Eftersom virkespriserna dessutom legat högre  är det därför också större belopp som ska hanteras i deklarationen för 2025.

– Skogsägare har fått bättre betalt för skogen och slutlikviden är högre. Då blir det allt viktigare att se över sin skattesituation och vilka lösningar som passar en själv bäst, säger Patrik Larsson som är redovisningskonsult på Affärskonsult i Torup i Halland.

Många anlitar hjälp med deklarationen och litar på att redovisningskonsulten ser till att skatten inte blir för hög. Det gör han eller hon förmodligen också, men det här är deras mest intensiva arbetsperioden och därför är det viktigt att du är tydlig och berättar om målet med ditt skogsbruk. Annars kan det bli en lösning som kanske inte är den mest optimala för just dig på lång sikt.

Har du tänkt sälja skogsfastigheten inom ett antal år? Eller är målet att genomföra ett generationsskifte? Andra viktiga frågor att fundera över är hur skogens ekonomi hänger ihop med din privatekonomi och din personliga situation.

Man kan också ha andra mål, exempelvis en vacker skog att vistas i. Det är upp till var och en att sätta upp sitt mål, men man måste vara medveten om att en fungerande ekonomi är en förutsättning för de icke-ekonomiska målen.

– För att kunna hjälpa dig är det en förutsättning att veta dina ambitioner, men bara en av fem har ett mål med sitt skogsbruk, säger Patrik Larsson.

För den som har många kommande kostnader för exempelvis skogsvård eller investeringar i vägar, kan skogskonto vara ett bra alternativ.

Om du redan har flera skogskonton och mer skog att hugga under kommande år är det kanske bättre att se över din skattesituation.

Du kan till exempel kanske skatta ut pengar och renovera bostadshuset eller investera i andra tillgångar, som fonder och aktier.

En del skogsägare sparar äldre skog så att deras barn kan få avverka den efter ett generationsskifte.

– Men det kan vara bättre att plocka ner det och föryngra. Då blir det en fastighet som barnen inte behöver betala så mycket för och ofta har man en bättre skattesits när man är pensionär, säger Patrik Larsson.

Man kan behålla sitt skogskonto även efter att man har sålt eller gett bort fastigheten.

Patrik Larsson lyfter också de förnyade möjligheterna till rationaliseringsförvärv. Efter att Högsta domstolen tagit upp ett ärende för ett par år sedan har det nu blivit lättare att få ett tillköp klassat som ett rationaliseringsförvärv. Tidigare ställningstagande från Skatteverket satte en gräns vid 400 hektar och tre mil. – Många som har fått mycket pengar vid virkesförsäljningar kan passa på att köpa mer skog nu. Fastighetspriserna har inte gått upp lika mycket som virkespriserna, säger Patrik Larsson.

WEBBINARIUM Nyligen ordnade Föreningen Skogen en Skogsfrukost med tips och samtal kring skogsägarens deklaration. Lyssna i efterhand här.

FAKTA / SEX VERKTYG

Här är verktygen som hjälper dig att planera skatten. Källor: Skatteverket, Areal, Ludvig & Co.

SKOGSAVDRAG När man köper skog skapas ett avdragsutrymme som utgör 50 procent av köpeskillingen. Det kan användas vid avverkningar, då du får stora inkomster. Avdragen kommer upp till beskattning den dag man säljer skogen. Vid ett rationaliseringsförvärv kan du utnyttja skogsavdraget i snabbare takt. Avdragsutrymmet blir inte större, men det krävs mindre skogsavverkning för att utnyttja det.

SKOGSKONTO En insättning på ett skogskonto minskar resultatet och kan stå kvar i tio år. När man tar ut pengarna ökar resultatet i företaget, men om du använder dem till kostnader för exempelvis plantering kan du kvitta inkomster mot utgifter. Skogskonto ska inte förväxlas med ett skogslikvidkonto som är ett vanligt bankkonto anpassat för skogsägare.

SKOGSSKADEKONTO Det här är ett alternativ till skogskonto om avverkning har skett på grund av storm eller annan skada som har medfört att mer än en tredjedel av skogen behövt avverkas i förtid. Då måste den huvudsakliga delen av skogsintäkterna under det året komma från sådan avverkning. På ett skogsskadekonto kan du sätta in en större del av pengarna och de kan stå kvar i 20 år.

RÄNTEFÖRDELNING Om en stor del av vinsten från skogen läggs ovanpå ens lön kan man hamna långt över brytgränsen för statlig inkomstskatt. Enkelt uttryckt utgör fastighetens värde ett kapitalunderlag som genererar ett utrymme för räntefördelning som omvandlar inkomst från näringsverksamhet till inkomst av kapital. Du betalar skatt på vinsten och sedan är det klart. Det dyker inte upp några belopp att återföra eller någon skatteskuld i framtiden. Outnyttjad räntefördelning får sparas till nästa år, så håll koll på utrymmet!

PERIODISERINGSFOND Max 30 procent av överskottet får avsättas i en periodiseringsfond som används för att jämna ut resultatet och skjuta upp skatt i sex år.Till skillnad från ett skogskonto sätts pengarna dock inte in på något konto, så det gäller att man har koll och inte gör av med dem. Man måste ha pengar kvar när skatten ska betalas.

EXPANSIONSFOND Skjuter upp skatteuttaget och är lämplig om man har egenfinansierat en investering, exempelvis en maskin. Utrymmet beräknas utifrån kapitalunderlaget i firman. Det gäller att ha koll och pengar kvar till skatten när fonden ska återföras.